银行向中小企业贷款风险防控指南

中小企业主要是根据营业额和总资产来确定的，不同行业标准不同，营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业等。他们股权结构简单清晰，有明确的实际控制人以及固定的办公场所，有着完整的财务体系。

第一，从财务报表上来看，我们假设企业提供的财务报表是真实的。

（一）审阅报表时，首先要看他的利润表

主营业收入反映了企业的经营规模以及销售规模，是不容易做假的，无论是客户的资金需求缺口还是资金测算都直接与主营业收入直接挂钩，企业一定的营业收入会给企业带来相应的利润，同时也会带来相应的应收账款、应付账款和净资产等所有者权益的变动。

（二）看他的资产负债表

资产负债表反映的是企业在某一特定时期全部资产、负债以及所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。资产负债表为会计上相当重要的财务报表，他最重要的功能是表现企业的经营状况。在看资产负债表的时候我们要注意两个“大”，一个是权重占比大，另一个就是数字变动大的。比如企业的应收账款或其他应付款所占的比重在总的流动资产中所占的比重过大，或者是期初或者期末存货变动过大，这都需要留意的。

（三）现金流量表也是不容忽视的

现金流量表反映的是一家公司在一定时期现金流进或者流出动态状况的报表，一般我们会关注经营性现金流入和净现值是否为正值。不少中小企业往往没有编制现金流量表或者是提供的现金流量表不能准确反映企业在经营过沉重的涉及资金的收支情况。

第二，从银行流水上看，要防止“刷流水”现象发生。

银行流水指的是银行活期账户的存款取款记录，是证明个人或者公司收入情况的一种证明。银行流水的审核一般是六个月，银行在统计银行流水时，一般把企业的基本户和几个结算账户一并收集过来，以便能全面涵盖企业的经营成果，必要时还需把企业实控人的个人流水也一并拿过来做分析。银行上门直接从企业的网银里导出银行流水，是获取银行流水最真实原始的办法。但在实务操作中容易出现“刷流水”的情况，因此银行不仅需要统计过往一年流水贷方发生额总额，贷方发生额净额，统计银行流水流出的前十大企业与企业所提供的企业是否匹配，还要统计近几个月企业银行流水的日均余额和他的异常交易对手，从而更好地提高银行鉴别能力，防范贷款风险。

第三，给中小企业贷款时，银行也要防范自身操作风险。

银行贷款操作风险是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失误及外部事件造成贷款损失的风险，操作风险成因可以分为四类：人员因素，包括操作失误、违法行为、违反用工法、关键人员流失等情况。流程因素，包括流程设计不合理和流程执行不严谨两种情况；系统因素，包括系统失灵和系统漏洞两种情况；外部事件，主要是指外部欺诈、突发事件及银行经营环境的不利变化等情况。操作风险有一些显著的特点：存在于内部贷款审批、发放、风险控制的各个流程众多环节，员工的素质、能力对操作风险的大小起着至关重要的作用，引发操作风险的因素很多而且比较复杂，不仅与操作相关，也与欺诈、报告、会计等方面有关，造成的损失具有低频高损的特点等。

第四，其他一些参考维度

（一）看企业的在日常经营活动中产生的第一手直接数据

比如采购合同，出入库清单等，原始数据的特征就是即时性强，频率高且数量庞大，不容易造假。

（二）了解企业的商业模式

企业能够在激烈市场竞争中活下去的商业模式，一家企业能够在激烈的市场上存活下来一定有着自己的比较优势，银行可以通过听企业老板所说的自身比较优势是否足够有说服力，而不是随意的夸大其词。

（三）了解企业的违约成本

如果企业之前有什么不良记录或者逾期记录，影响企业个人征信以及对企业其他地方产生影响。

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